淺談節稅與財富管理

鮑冠歐主講沙依仁紀錄

此次演講由退休人員聯誼會主辦，樂群養生協會協辦，於民國94年4月8日上午9:30至12:00，在中山南路11號國民黨中央黨部201會議室舉行，參與聽講者共計八十多人，使整個會議室座無虛席，盛況空前。鮑冠歐先生為鐵路局、中油公司、台電公司、中央信託局等機構之財稅或理財顧問，對於節稅及相關法律相當熟悉，以下是其演講內容。

一、淺談節稅(一) 前言1.為誰辛苦為誰忙: 一般而論25歲～35歲為自己的成長及事業而奮鬥，35歲～45歲為成家立業、養育子女而努力，45歲～60為退休預作準備。將以上歸納起來其實一生都為稅忙。2.租稅規劃的影響: 適當的規劃……0％稅率，不會規劃……100％稅率，錯誤的規劃……200％稅率。(二)個人應繳稅的種類包括綜合所得稅、贈與稅及遺產稅。其中贈與稅的免稅額是每年一百萬元。遺產稅的扣除額較為複雜，列舉如下：已故者的遺產總額扣除：1.個人七百萬元，2.喪葬費扣一百萬元，3.有配偶者扣四百萬元，4.有子女者，成年子女（二十歲及以上）每人扣四十萬元，未成年子女從現齡至成年期每年每人扣四十萬元，諸如有一位十歲兒子就可扣除四百萬元。5.死亡前最後一次患病之醫藥費可檢據實報實銷。6.身故者生前欠款可列舉扣除。扣除後之餘款為遺產淨額，必須依比率繳遺產稅。至於綜合所得稅除收入極少者外免報稅，軍教免報稅外，其餘的民眾均必須申報。(三)個人及家庭做資產配置最重要的課題是將應稅放到免稅，財富對我們來說可分為動產及不動產，對國稅局來說只看是應稅或免稅，所以應作這樣的規劃。~)(四)國稅局查稅的目標：近年來個人的財產已經總歸戶在電腦內存檔，國稅局用電腦追逃漏稅，效果極佳。往生者除戶後一星期至十天，其家屬就會收到財產歸戶清冊連私房錢也查得出。最近來國稅局成立「追追追查稅專線」其追查的目標包括：1.未成年人及成年人突然巨額增加財富。2.老人突然巨額減少財富。3.個人名下有三筆以上之不動產。4.個人名下擁有兩千萬以上之動產。5.個人有賓士等品牌昂貴轎車。(五)繳遺產稅的原因：1.生前沒有做好租稅規劃。2.不想太早把財產分給子女。3.自願繳遺產稅。(六)有關遺產稅及贈與稅繳付的法律規定：1.關於遺產稅死後六個月內應該申報，否則國稅局罰一至三倍。2.在遺產稅未繳清前不可處分財產，否則處有期徒刑一年。3.不要急急辦除戶，應先查點遺產，計算出繳遺產稅的數額，可能還能辦一些補救措施以減少遺產稅。4.財產贈與必須贈與者與接受者雙方同意。5.借用人頭贈與，借用者處五年有期徒刑，被借用者處三年有期徒刑。

二、財富管理(一)人生三大課題：如何創造財富？如何累積財富？如何延續財富？打破富不過三代的迷思，讓您的財富延續世世代代。(二)為高資產族群規劃：隱藏財富；遞延負債；不列入遺產總額，應將有形資產變為無形資產；將支出變回存款可將每月應繳的水電瓦斯等費用，以多一倍金額存入銀行，由於資金及利息的累積，若干年後可以變成一筆財富，用作補充退休金的不足，或者將來免繳水電瓦斯費。鮑先生表示，他將免費為退休人員聯誼會會員及聽講者服務，如對節稅及財富管理有任何疑義請洽其免費諮詢服務專線：0925870707。